Бесспорное дело: налоговая сможет взыскивать долги с граждан без суда

Налоговые органы смогут взыскивать долги с физлиц без суда — если человек не оспорит доначисление. Такой законопроект подготовил Минфин, правительственная комиссия его одобрила 25 ноября, выяснили «Известия». Сейчас внесудебный механизм действует только в отношении бизнеса и ИП, но с развитием самозанятости он становится актуальным и для граждан. Новые меры позволят наполнить бюджет, сократить издержки контрольных служб и снизить нагрузку на суды. С другой стороны, при возникновении технических ошибок и недобросовестности налоговиков могут пострадать обычные россияне.

Как будут взыскивать налоговые долги с физлиц

В России планируют ввести упрощенный порядок взыскания налоговых долгов с граждан без суда. Механизм будет работать, если человек не оспорит доначисление. Изменения распространятся на тех россиян, которые заявляют об обязательствах самостоятельно — например, при подаче декларации или использовании режима самозанятости.

Такую инициативу подготовил Минфин по поручению президента РФ (материалы к правительственной комиссии по законопроектной деятельности есть у «Известий»). 25 ноября правкомиссия одобрила поправки, рассказал редакции источник в кабмине. Они могут вступить в силу с ноября 2025-го. «Известия» направили запрос в Министерство финансов и ФНС.

Сейчас налоговые долги физлиц взыскивают через суд, напомнил эксперт по налоговым и гражданско-правовым спорам Ассоциации юристов России (АЮР) Александр Зелинко. Он уточнил: контрольные органы подают иски и после получения судебного решения могут изъять необходимую сумму через арест банковских счетов или наложение ограничений на сделки с недвижимостью.

Для взыскания долгов налоговый орган подает в суд заявление в течение полугода с того дня, когда человек должен был оплатить сбор, уточнил адвокат, управляющий партнер Tax & Legal management Василий Ваюкин. Он отметил: ФНС может обратиться в органы юстиции, только если сумма недоимки превышает 10 тыс. рублей.

По статистике, чаще всего такие дела возникают по неуплате НДФЛ, а также по налогам на имущество и транспорт, поделился юрист. Кроме того, с развитием самозанятости увеличиваются и недоимки по налогу на профессиональный доход.

— Как правило, физлица и, в частности, самозанятые не всегда полностью декларируют свои доходы. Многие из них склонны скрывать заработок, чтобы избежать уплаты налогов, особенно когда речь идет о малых суммах. Кроме того, не все граждане осведомлены о своих обязательствах, — подчеркнул Александр Зелинко.

По предлагаемым правилам, если налоговая пришлет уведомление о взыскании долгов без суда, но гражданин будет не согласен, он сможет подать заявление о перерасчете или жалобу — как до, так и после наступления срока уплаты, следует из документов к правкомиссии. В случае если возражение отклонят, а физлицо в ближайший месяц может повторно выразить несогласие — тогда разбирательство перейдет в суд.

При этом законопроект обеспечивает процессуальные гарантии, включая защиту минимально необходимого имущества и доходов (например, прожиточный минимум не может быть изъят), следует из материалов. Кроме того, операции по банковским счетам физлиц не будут приостановлены.

По ожиданиям Минфина, изменения могут принести в бюджетную систему дополнительные 22,5 млрд рублей (в документах к правкомиссии не уточняется, идет ли речь о ежегодных поступлениях).

Ежегодно более 95% (4,5 млн) административных дел, рассматриваемых судами, касаются взыскания налоговых платежей, рассказали в пресс-службе Минфина. Там добавили: из них отменяется по заявлению должника порядка 1,1% — из этого числа только судом подтверждается легитимность взыскания в 96% случаев. Таким образом, статистика свидетельствует о целесообразности реализации поправок, сказали в ведомстве.

Что грозит за налоговые нарушения в России

Сейчас внесудебный порядок взыскания задолженности действует для индивидуальных предпринимателей и юрлиц, отметила доцент кафедры государственных и муниципальных финансов РЭУ им. Г.В. Плеханова Екатерина Голубцова. Она уточнила: налоговая служба формирует документ о недоимке и отправляет должнику извещение с суммой неуплаты.

— Если долг так и не погашен, в течение двух месяцев ФНС выносит решение о взыскании и отправляет в банк поручение на списание средств. При этом если за год со дня получения извещения не получится списать деньги со счетов, то может быть наложен арест на имущество. Тогда недоимку погасят за счет продажи собственности плательщика, — пояснила эксперт.

В России предусмотрены разные меры ответственности за налоговые нарушения — в зависимости от их тяжести. Физлицам как правило назначают штраф в 20% от суммы недоимки, напомнил Василий Ваюкин из Tax & Legal management. При умышленной же неуплате санкции возрастают до 40%.

Если же задолженность за три года превысит 2,7 млн рублей, то наступает уголовная ответственность, продолжил он. Наказание составит от штрафа в 100 тыс. до лишения свободы на срок до трех лет (при недоимке от 13,5 млн).

— Уголовной ответственности можно избежать, если полностью уплатить сумму недоимки и пеней, а также все штрафы, — отметил адвокат.

Вместе с денежными санкциями, налоговые органы могут заблокировать активы или арестовать имущество, добавил Александр Зелинко из АЮР. Как правило, это распространяется на предпринимателей.

Каковы преимущества и риски при внесудебном взыскании налоговых долгов

Судебные процедуры — процесс не быстрый. Кроме того, люди и бизнес должны оплатить госпошлину, отметил гендиректор «Корпорации МСП» Александр Исаевич. Поэтому введение внесудебного взыскания недоимок с физлиц сократит сроки урегулирования таких вопросов и исключит дополнительные расходы, сказал он.

Цель внедрения внесудебной процедуры — как можно скорее получить неуплаченные налоги и «залатать дыры» в региональных бюджетах, а также сократить нагрузки на судебные органы, уверена ведущий аналитик Freedom Finance Global Наталья Мильчакова.

Она добавила: кроме того, ФНС гораздо выгоднее взыскивать задолженности без решения суда. Во-первых, рассмотрение дел занимает месяцы. А во-вторых, для изъятия совсем незначительных сумм служба вынуждена нести дополнительные издержки, в том числе на содержание юристов.

— Налоги — важнейшая составляющая доходов государства. Мера по внесудебному взысканию сборов с физлиц увеличит поступления, а значит усилит фискальную функцию казны и повысит устойчивость бюджетной системы, — оценил доцент экономического факультета РУДН Андрей Гиринский.

Для граждан же взыскание задолженности без судебного решения — больше минус, чем плюс, считает Наталья Мильчакова. По ее словам, в суде есть хоть и небольшая, но всё же вероятность выиграть. Тогда как без таких разбирательств для недобросовестных налоговиков откроется простор для коррупции и беззакония (например, сотрудничества с «черными» коллекторами), полагает эксперт.

Также вероятны технические ошибки и сбои информационной системы, из-за которых может образоваться искусственная задолженность, добавил старший научный сотрудник лаборатории исследований налоговой политики ИПЭИ Президентской Академии Владимир Громов. И эти недоимки при невнимательности гражданина будут погашаться в автоматическом режиме, добавил он.

Впрочем, такие меры могут сподвигнуть россиян больше вникать в налоговые вопросы и повышать осведомленность о своих обязательствах, считает эксперт.

Также к плюсам внесудебного порядка можно отнести сокращение расходов на уплату пени, так как они начисляются за каждый день просрочки и прекращают копиться после погашения недоимки, добавила Екатерина Голубцова из РЭУ им. Г.В. Плеханова.